25日，我国的个人养老金制度正式启动实施满一个月。日前财政部和国家税务总局出台优惠政策，规定从今年起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。

实施递延纳税优惠政策

自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

中国人民大学财税研究所首席教授朱青表示：这次个人养老金计划，实际上就把税收优惠和个人养老金的投资绑定在一块，通过这种税收优惠，鼓励个人积极踊跃参加个人养老金计划。

专家讲解如何“缴税”

朱青表示，每个人一个月可以税前扣1000元，全年就是12000元，可以每个月扣，也可以全年一次扣。如果这个人适用的税率是20%，那么全年就可以节税2400元；如果个人所得税适用的税率是30%，那你全年就可以节税3600元钱。

在缴费环节据实扣除，在投资环节呢？根据规定，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。那么，在什么情况下需要缴税呢？根据规定，只有在领取环节，个人领取的个人养老金，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。

朱青称，养老金的提取，无论是每个月、每年、还是一次性地提取，实际上它的税率都是相同的，都是3%，而不是像工资薪金所得，采取的是累进税率，收入越高、税率越高。

税率更低 产品选择更多

日前，人社部、财政部等三部门公布了包括北京、天津在内的36个先行城市和地区启动实施个人养老金制度。这是在此前的三个试点基础上进行的扩充，不仅试点更多，税率更低，实施的产品选择也更丰富。

朱青说，这次确定的个人养老金的方案，比2018年试点有所改进，当个人提取养老金的时候，它的税负原来试点规定是7.5%，现在一律降到了3%；当时投资只能买保险产品，而不能买存款，也不能买基金、理财，实际上这次是把各种各类金融产品放开了，让个人来选。

央视